CÔNG VIỆC CỦA KẾ TOÁN CÔNG TY THƯƠNG MẠI TRÊN PHẦN MỀM MISA, HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN THƯƠNG MẠI TRÊN PHẦN MỀM MISA

Kế toán thương mại dịch vụ có tầm quan trọng đối với các ngành nghề kinh doanh dịch vụ khi sản phẩm mang những tính chất đặc thù. Vì thế, nếu công việc kế toán thương mại dịch vụ tốt, doanh nghiệp có thể đánh giá hoạt động kinh doanh hiệu quả. Từ đó, những quyết định chiến lược được đưa ra đúng đắn được đưa ra giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh và phát triển mạnh mẽ.

Bạn đang xem: Kế toán công ty thương mại


*
*
*
*

Nhân viên công ty kế toán Quang Minh


Dịch vụ kế toán tại Quang Minh

Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong việc cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói, Quang Minh hiểu rõ những tiêu chí quan trọng trong ngành để mang lại hiệu quả tốt nhất cho doanh nghiệp. Với thái độ trách nhiệm, tận tâm và ưu tiên hiệu quả công việc lên hàng đầu, Tư vấn Luật Quang Minh cam kết:

Đảm bảo tiến độ công việc và hoàn thành các nhiệm vụ kế toán: Tiếp nhận, phân loại, sắp xếp hóa đơn, chứng từ. Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán một cách khoa học, hiệu quả, theo đúng quy định kế toán hiện hành.Thực hiện soạn thảo những văn bản và tài liệu pháp lý theo đề xuất, yêu cầu của cơ quan nhà nước trong quá trình thực hiện dịch vụ kế toán.Đảm nhận trách nhiệm đối với tất cả các báo cáo kế toán, báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách, hồ sơ do Quang Minh nhận với thông tin số liệu, và hoá đơn, chứng từ do doanh nghiệp khách hàng cung cấp.Thực hiện việc giải trình hồ sơ, báo cáo kế toán thuế khi cơ quan nhà nước yêu cầu liên quan đến dữ liệu kế toán do Quang Minh tiến hành.Tiếp nhận hoá đơn, chứng từ định kỳ tận nơi nhằm tối ưu hoá thời gian cho khách hàng. Cam kết bảo mật mọi thông tin kế toán của khách hàng, kể cả khi chấm dứt hợp đồng. 

Hãy liên hệ với chúng tôi qua các kênh sau đây để nhận được các ưu đãi tốt nhất và nhanh chóng nhất:


Giới thiệu hướng dẫn.

Loại hình thương mại là lĩnh vực kinh doanh phổ biến nhất hiện nay và luôn được các chủdoanh nghiệp lựa chọn, vì trong quá trình hoạt động kinh doanh rất đơn giản chủ yếu là việc mua và bán phân phốiloại hàng hóa. Để tìm hiểu rõ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của loại hình thương mại, sau đây UY DANH xinhướng dẫn thực hiện công việc kế toán trên phần MISA.

Định khoản các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu và video mô phỏng hướng dẫn nghiệp vụ

Nghiệp vụ mua hàng hóa. ( Định khoản và video hướng dẫn)

Mua hàng hóa nhập kho

Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng về nhập kho, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:

Bước 1: Khi hàng về đến kho, nhân viên mua hàng giao cho kế toán hóa đơn chứng từ và đềnghị viết Phiếu nhập kho.

Bước 2: Kế toán kho lập Phiếu nhập kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng ký duyệt.

Bước 3: Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho.

Bước 4: Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho.

Bước 5: Kế toán mua hàng hạch toán thuế và kê khai hóa đơn đầu vào.

Bước 6: Trường hợp nhân viên mua hàng thanh toán ngay (bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản) chonhà cung cấp sau khi nhận được hàng, khi về đến doanh nghiệp sẽ thực hiện các thủ tục để thanh toán với Kế toán.

Bước 7: Trường hợp còn nợ nhà cung cấp, sau khi nhận được chứng từ của nhân viên mua hàng,kế toán mua hàng hạch toán công nợ với nhà cung cấp.

Định khoản


Mua hàng hóa bao gồm chi phí vận chuyển, bốc xếp.

• Mô tả nghiệp vụ

Khi mua hàng có phát sinh các chi phí liên quan trực tiếp đến quá trình thu mua hàng hóanhư: bảo hiểm hàng hóa, tiền thuê kho, thuê bến bãi, chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản đưa hàng hóa từ nơimua về đến kho doanh nghiệp, các khoản hao hụt tự nhiên trong định mức phát sinh trong quá trình thu mua hànghóa... Căn cứ vào các hóa đơn chi phí mua hàng liên quan, kế toán mua hàng sẽ phân bổ chi phí thu mua vào cácmặt hàng đã mua theo tiêu thức Số lượng hoặc Giá trị của hàng hóa.

• Định khoản

1. Mua vật tư, hàng hóa, dịch vụ

Nợ TK 152, 156, 641, 642...
Nợ TK 133Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 111, 112, 331...

2. Khi phát sinh chi phí mua hàng

Nợ TK 152, 156, 641, 642...Chi phí mua hàng
Nợ TK 133Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 111, 112, 331...Tổng giá thanh toán

• Điện thoại NOKIA LUMIA 520, số lượng 10, đơn giá 3.500.000đ, thuế GTGT10%• Điện thoại NOKIA LUMIA 720, số lượng 5, đơn giá 6.000.000đ, thuế GTGT 10%

Doanh nghiệp thuê công ty vận tải Sông Công vận chuyển hàng về kho với chi phí là 1.000.000đ(VAT 10%) => đã thanh toán tiền vận chuyển.

Hướng dẫn định khoản mua hàng nhập kho:

+ Định khoản mua hàng nhập kho:• Nợ TK 1561 ( ĐT 520) : 35.000.000 (10*35.000.000)• Nợ TK 1561 ( ĐT 720) : 30.000.000 ( 5*6.000.000)• Nợ TK1331: 6.500.000Có TK 331: 71.500.000

+ Định khoản tiền vận chuyển: Phân bổ chi phí hàng theo số lượng điện thoại nhập kho, chi phívận chuyển cho 1 điện thoại = 1.000.000/ 15= 66.666 đồng/ chiếc.• Nợ TK 1561 (ĐT520): 666.667• Nợ TK 1561 ( ĐT 520): 333.333• Nợ TK 133: 100.000• Có TK 111: 1.100.000

Đơn giá nhập kho bao gồm chi phí vận chuyển.Điện thoại NOKIA 520: 35.000.000 + 666.667=35.666.667 Điện thoại NOKIA 720: 30.000.000 + 333.333 = 30.333.333


• Điện thoại NOKIA LUMIA 520, số lượng 10, đơn giá 3.500.000đ, thuế GTGT10%• Điện thoại NOKIA LUMIA 720, số lượng 5, đơn giá 6.000.000đ, thuế GTGT 10%

Doanh nghiệp thuê công ty vận tải Sông Công vận chuyển hàng về kho với chi phí là1.000.000đ (VAT 10%) => đã thanh toán tiền vận chuyển.

Hướng dẫn định khoản mua hàng nhập kho:

+ Định khoản mua hàng nhập kho:• Nợ TK 1561 ( ĐT 520) : 35.000.000 (10*35.000.000)• Nợ TK 1561 ( ĐT 720) : 30.000.000 (5*6.000.000)• Nợ TK 1331: 6.500.000Có TK 331: 71.500.000

+ Định khoản tiền vận chuyển: Phân bổ chi phí hàng theo số lượng điện thoại nhập kho, chiphí vận chuyển cho 1 điện thoại = 1.000.000/ 15= 66.666 đồng/ chiếc.• Nợ TK1561 (ĐT 520): 666.667• Nợ TK 1561 ( ĐT 520): 333.333• Nợ TK 133: 100.000• Có TK 111: 1.100.000

Đơn giá nhập kho bao gồm chi phí vận chuyển.Điện thoại NOKIA 520: 35.000.000 +666.667= 35.666.667 Điện thoại NOKIA 720: 30.000.000 + 333.333 = 30.333.333

Mua hàng hóa nhập khẩu.• Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng nhập khẩu về nhập kho, thông thường sẽ phát sinh các hoạtđộng sau:

Bước 1: Khi hàng về đến cảng, nhân viên mua hàng sẽ lập tờ khai hải quan và xuất trình cácgiấy tờ liên quan (tờ khai, hợp đồng, vận đơn, hóa đơn vận chuyển...).

Bước 2: Hải quan kiểm hóa và xác định thuế phải nộp.

Bước 3: Nhân viên mua hàng nộp thuế nhập khẩu (trường hợp buộc phải nộp thuế ngay).

Bước 4: Hải quan cho thông quan hàng hóa, nhân viên mua hàng nhận hàng hóa tại cảng và chovận chuyển hàng về kho của công ty (tự vận chuyển hoặc thuê ngoài).

Bước 5: Khi hàng hóa về đến kho của công ty, nhân viên mua hàng giao toàn bộ hóa đơn, chứngtừ cho kế toán mua hàng, đồng thời đề nghị nhập kho hàng hàng hóa.

Bước 6: Kế toán kho lập Phiếu nhập kho.

Bước 7: Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho.

Bước 8: Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho.

Bước 9: Kế toán mua hàng hạch toán thuế và kê khai hóa đơn đầu vào.

Bước 10: Nếu sau khi nhận hàng phải thanh toán luôn tiền hàng, kế toán sẽ hoàn thành cácthủ tục thanh toán cho nhà cung cấp.

• Định khoản

Trường hợp 1: . Trường hợp nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu về dùng cho hoạt động sảnxuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ

Nợ TK 152, 156, 611...Nguyên vật liệu, hàng hóa (Giá có thuế nhập khẩu)
Có TK 111, 112, 331
Có TK 333Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế nhập khẩu)

Đồng thời phản ánh thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ

Nợ TK 133Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331Thuế GTGT phải nộp (33312 - Thuế GTGT hàng nhập khẩu)

Trường hợp 2: Trường hợp nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu về dùng cho hoạt động sảnxuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, hoặc dùng để sản xuất, kinhdoanh hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT

Nợ TK 152, 156Nguyên vật liệu, hàng hóa (Giá có thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu)
Có TK 111, 112, 331
Có TK 3333Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế nhập khẩu)
Có TK 3331Thuế GTGT phải nộp (33312)

Trường hợp 3: Nếu nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thìsố thuế TTĐB phải nộp được phản ánh vào giá gốc nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu

Công vận chuyển hàng từ cảng về kho, chi phí vận chuyển là 2.150.000, chưa bao gồm VAT 10%,đã thanh toán bằng tiền mặt.

Mua hàng hóa không qua kho.

• Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng về sử dụng ngay cho hoạt động sản xuất, kinh doanh (khôngnhập kho), thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:

Bước 1: Khi nguyên vật liệu về đến phân xưởng sản xuất hoặc công trường, quản đốc phânxưởng hoặc công trường nhận nguyên vật liệu để đưa vào sản xuất.

Bước 2: Nhân viên mua hàng giao cho kế toán mua hàng hóa đơn chứng từ của nhà cung cấp.

Bước 3: Kế toán mua hàng hạch toán chi phí và kê khai hóa đơn đầu vào.

Bước 4: Trường hợp nhân viên mua hàng thanh toán ngay (bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản) chonhà cung cấp sau khi nhận được hàng, khi về đến doanh nghiệp sẽ thực hiện các thủ tục để thanh toán với Kế toán.

Bước 5: Trường hợp còn nợ nhà cung cấp, sau khi nhận được chứng từ của nhân viên mua hàng,kế toán mua hàng hạch toán công nợ với nhà cung cấp.

• Định khoản

Mua dịch vụ

• Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nhu cầu sử dụng một số dịch vụ như: điện, internet, vệ sinh, vận chuyển bốcxếp hàng hóa... thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:

Bước 1: Căn cứ vào thỏa thuận về việc cung cấp dịch vụ, nhà cung cấp xuất hóa đơn và yêucầu công ty trả tiền dịch vụ.

Bước 2: Kế toán hoàn thành các thủ tục thanh toán cho nhà cung cấp bằng tiền mặt hoặcchuyển khoản, nếu chưa thanh toán ngay kế toán ghi nhận công nợ với nhà cung cấp.

• Định khoản

Mua hàng ccdc, khấu hao CCDC hằng tháng

• Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ mua công cụ, dụng cụ sẽ phát sinh các hoạt động sau:

Bước 1: Căn cứ vào nhu cầu sử dụng công cụ, dụng cụ từ các phòng ban, bộ phận trong đơn vịsẽ làm đề nghị yêu cầu mua sắm CCDC phục vụ công viêc. Khi yêu cầu được phê duyệt sẽ cử nhân viên Hành chính đimua sắm công cụ, dụng cụ.

Bước 2: Sau khi công cụ, dụng cụ được mua về, bộ phận Hành chính sẽ ghi chép vào sổ theodõi và lập biên bản giao nhận công cụ, dụng cụ với các phòng ban, bộ phận trong đơn vị.

Bước 3: Kế toán trưởng, Giám đốc, người giao, người nhận sẽ ký vào biên bản giao nhận côngcụ, dụng cụ với các phòng ban, bộ phận trong đơn vị.

Bước 4: Kế toán mua hàng nhận hóa đơn mua hàng từ nhân viên mua hàng, ghi sổ kế toán và kêkhai thuế đầu vào.

Bước 5: Kế toán CCDC nhận bộ chứng từ về CCDC để ghi sổ CCDC (Bộ chứng từ gồm: Hóa đơn mua
CCDC, hồ sơ kỹ thuật về CCDC (nếu có), biên bản giao nhận CCDC...) và theo dõi CCDC để phân bổ và quản lý sửdụng.

• Định khoản


Mua tài sản cố định, phân bổ tài sản cố định

• Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ mua mới TSCĐ, thông thường có các hoạt động sau:

Bước 1: Căn cứ vào kế hoạch mua sắm tài sản, nhu cầu sử dụng tài sản, bộ phận có nhu cầulập yêu cầu mua sắm tài sản.

Bước 2: Bộ phận quản lý tài sản (tại đơn vị lớn thường thành lập thành 1 phòng riêng, đốivới các đơn vị nhỏ thường là bộ phận hành chính hoặc phòng tổng hợp) kiểm tra sự phù hợp của yêu cầu mua sắm tàisản chuyển Giám đốc phê duyệt.

Bước 3: Giám đốc ra quyết định mua sắm tài sản chuyển bộ phận phụ trách mua sắm tài sản.

Bước 4: Bộ phận mua sắm tài sản chuẩn bị hồ sơ mua sắm tài sản bao gồm các công việc sau:Xem xét các báo giá (ít nhất là 3 bảng báo giá của 3 nhà cung cấp khác nhau), tổ chức đấu thầu (nếu cần thiết),sau khi xem xét xong sẽ chọn nhà cung cấp phù hợp.

Bước 5: Bộ phận mua sắm tài sản chuyển bộ hồ sơ mua sắm tài sản trên và kết quả lựa chọnnhà cung cấp chuyển Giám đốc phê duyệt.

Bước 6: Căn cứ vào phê duyệt của Giám đốc, Bộ phận mua sắm tài sản thực hiện mua sắm tàisản: Ký hợp đồng mua sắm tài sản, nhận tài sản, hóa đơn mua sắm tài sản, biên bản thanh lý hợp đồng và các tàiliệu có liên quan khác và thông báo cho bộ phận có liên quan.

Bước 7: Bộ phận quản lý tài sản và bộ phận mua sắm tài sản nhận tài sản và bàn giao tài sảncho bộ phận sử dụng.

Xem thêm: Khỏe trẻ hơn 10 tuổi nhờ uống nước đậu đen trắng da, uống nước đậu đen có tác dụng gì

Bước 8: Căn cứ vào bộ hồ sơ tài sản, bộ phận kế toán sẽ ghi nhận tài sản vào thẻ tài sản cốđịnh và sổ theo dõi tài sản cố định theo các bước công việc sau:

o Khai báo TSCĐ: gắn mã số cho tài sản, khai báo thông tin về tên, số lượng,chủng loại, đặc tính kỹ thuật và các thông tin khác.

o Xác định và ghi nhận nguyên giá Tài sản cố định dựa trên bộ hồ sơ mua sắm Tàisản cố định.

o Khai báo bộ phận sử dụng, ngày sử dụng, thời gian tính khấu hao và các thôngtin về phân bổ khấu hao cho các bộ phận sử dụng.

• Định khoản

Bút toán thanh toán công nợ nhà cung cấp

• Mô tả nghiệp vụ

Khi công ty trả nợ cho nhà cung cấp bằng tiền mặt, thường phát sinh các hoạt động sau:

Bước 1: Căn cứ vào yêu cầu của nhân viên đi trả nợ hoặc công ty (nhà cung cấp) đến đòi nợ,kế toán thanh toán sẽ lập Phiếu chi.

Bước 2: Chuyển Phiếu chi cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt

Bước 3: Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt, thực hiện xuất quỹ tiền mặt và ghi sổquỹ

Bước 4: Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ và người nhận tiền đểghi số kể toán tiền mặt.

• Định khoản

Nợ TK 331Phải trả cho người bán
Có TK 111Tiền mặt (1111, 1112)

=> Nếu công ty trả tiền trong thời hạn được hưởng chiết khấu thanh toán, thì sẽ chỉ phảitrả cho nhà cung cấp số tiền sau khi đã trừ chiết khấu thanh toán. Khi đó kế toán thanh toán hạch toán bổ sungthêm bút toán chiết khấu thanh toán: Nợ TK 331/Có TK 515.

Nghiệp vụ bán hàng (Video xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu )

Bán hàng hoá, dịch vụ trong nước

• Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng hóa, dịch vụ, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:

Bước 1: Khách hàng đến mua hàng, nhân viên bán hàng căn cứ vào yêu cầu khách hàng đề nghịxuất kho

Bước 2: Kế toán kho lập Phiếu xuất kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt

Bước 3: Căn cứ vào Phiếu xuất kho, Thủ kho xuất kho hàng hoá và ghi Sổ kho

Bước 4: Nhân viên kinh doanh nhận hàng và giao cho khách hàng

Bước 5: Kế toán bán hàng ghi nhận doanh số bán hàng

Bước 6: Nhân viên bán hàng yêu cầu kế toán bán hàng xuất hoá đơn cho khách hàng

Bước 7: Nếu khách hàng thanh toán bằng tiền mặt cho nhân viên bán hàng thì nhân viên bánhàng sẽ nhận tiền và mang về nhập quỹ, nếu thanh toán bằng tiền gửi thì khách hàng sẽ chuyển khoản vào tài khoảncủa công ty.

• Định khoản

Ghi nhận doanh thu bán hàng

Nợ TK 111, 131Tổng giá thanh toán
Có TK 511Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3331Thuế GTGT phải nộp (nếu có)

Ghi nhận giá vốn hàng bán

Thu tiền công nợ khách hàng

• Mô tả nghiệp vụ

Khi khách hàng mang tiền mặt đến trả nợ, sẽ phát sinh một số hoạt động sau:

Bước 1: Sau khi nhận được tiền trả nợ của khách hàng, nhân viên sẽ yêu cầu kế toán thanhtoán lập Phiếu thu.

Bước 2: Thủ quỹ sẽ căn cứ vào Phiếu thu để thu tiền mặt, đồng thời ghi sổ quỹ.

Bước 3: Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu thu có chữ ký của thủ quỹ và người nộp tiền đểghi số kể toán tiền mặt.

=> Nếu khách hàng thanh toán trong thời hạn được hưởng chiết khấu thanh toán, công ty sẽchỉ thu số tiền sau khi đã trừ đi chiết khấu. Khi đó kế toán thanh toán hạch toán bổ sung thêm bút toán chiếtkhấu thanh toán: Nợ TK 635/Có TK 131.

• Định khoản

Nghiệp vụ xuất kho sử dụng hàng hóa làm ccdc, trừ lương do mất hàng hóa, hư hỏng hàng hóa …

• Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ xuất CCDC cho hoạt động sản xuất kinh doanh, sẽ phát sinh các hoạtđộng sau:

Bước 1: Bộ phận/nhân viên có nhu cầu làm đề nghị mua CCDC gửi trưởng bộphận, giám đốc phê duyệt đề nghị mua CCDC.

Bước 2:  Sau khi nhận được đề nghị mua CCDC, Nhân viên mua hàng tìm kiếmnhà cung cấp, báo giá và đề xuất lựa chọn nhà cung cấp, trình giám đốc phê duyệt.

Bước 3: Nhân viên mua hàng lập đơn mua hàng, trình trưởng bộ phận và giámđốc phê duyệt và chuyển đơn mua hàng cho nhà cung cấp để đặt mua hàng.

Bước 4: Nhà cung cấp thực hiện giao hàng, khi CCDC về đến kho, nhân viênmua hàng giao cho kế toán hóa đơn chứng từ và đề nghị viết Phiếu nhập kho.

Bước 5: Kế toán kho lập Phiếu nhập kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng kýduyệt.

Bước 6: Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếunhập kho.

Bước 7: Thủ kho ghi sổ kho, lưu 1 liên phiếu nhập kho và chuyển 1 liên chokế toán. Kế toán kho căn cứ vào phiếu nhập kho để ghi sổ kế toán kho.

Bước 8: Kế toán mua hàng hạch toán thuế và kê khai hóa đơn đầu vào.

Bước 9: Căn cứ vào yêu cầu sử dụng CCDC tại các bộ phận được phê duyệt, kếtoán kiểm tra nếu CCDC trong kho còn đủ để xuất sẽ viết phiếu xuất kho.

Bước 10: Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt phiếu xuất kho.

Bước 11: Căn cứ vào phiếu xuất kho đã duyệt, thủ kho thực hiện xuất kho,ký vào phiếu xuất kho và ghi sổ kho.

Bước 12: Kế toán kho nhận phiếu xuất kho và ghi sổ kế toán.

Bước 13: Hành chính nhận CCDC, lập biên bản giao nhận các phòng ban, bộphận trong đơn vị.

Bước 14: Sau khi bàn giao xong CCDC, Kế toán trưởng, Giám đốc, ngườigiao, người nhận sẽ ký vào biên bản giao nhận CCDC.

Bước 15. Kế toán CCDC nhận lại biên bản giao nhận CCDC để ghi sổ CCDC.

Bước 16. Trường hợp CCDC xuất ra được phân bổ dần vào chi phí sản xuấtkinh doanh thì cuối mỗi tháng kế toán tiến hành phân bổ giá trị CCDC vào chi phí.

• Định khoản

1. Khi mua CCDC về nhập kho

Nợ TK 153Giá mua chưa có thuế GTGT
Nợ TK 133Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 111, 112, 331Tổng giá thanh toán

2. Khi xuất kho CCDC ra sử dụng, cho thuê

• Trường hợp CCDC phân bổ 1 lần

Nợ TK 154Bộ phận sản xuất (TT 133)
Nợ TK 623Chi phí máy thi công
Nợ TK 627Chi phí sản xuất chung
Nợ TK 641Chi phí bán hàng
Nợ TK 642Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 152, 153, 155, 156100% giá trị CCDC (Xuất CCDC, thành phẩm hoặc hàng hóa trong kho ra sử dụng như CCDC)

• Trường hợp CCDC phân bổ nhiều lần

Nợ TK 242Chi phí trả trước
Có TK 152, 153, 155, 156100% giá trị CCDC (Xuất CCDC, thành phẩm hoặc hàng hóa trong kho ra sử dụng như CCDC)

3. Cuối kỳ, thực hiện phân bổ CCDC vào chi phí (trường hợp CCDC phân bổ nhiều lần)


Tính giá xuất kho (Hạch toán giá vốn_xuất hàng)

Cho phép thực hiện tính giá xuất kho VTHH, cập nhật giá xuất kho vào các phiếu xuất khotrong kỳ

Cách thao tác

• Tại phân hệ Kho, chọn chức năng Tính giá xuất kho bên thanh tác nghiệp.

Phương pháp bình quân cuối kỳ.
*
Đối với phương pháp bình quân cuối kỳ, cần lựa chọn tính giá theo kho hay không theo kho. Nếu tính giá theokho thì giá của từng vật tư sẽ được tính bình quân trên từng kho, nếu tính giá không theo kho thì giá củatừng vật tư sẽ được tính bình quân trên tất cả các kho.Đối với dữ liệu đa chi nhánh, giá của từng vật tư sẽ được tính chung cho tất cả các chi nhánh phụ thuộc.Phương pháp bình quân tức thời.
*
Đối với phương pháp bình quân tức thời, khi ghi sổ từng chứng từ xuất kho, chương trình luôn cập nhật giáxuất cho phiếu xuất đó. Tuy nhiên, trong quá trình làm việc, có thể phát sinh sửa hoặc chèn thêm chứng từ ởtrước các phiếu xuất đã được tính giá, khi đó cần phải thực hiện tính giá xuất kho để tính lại giá cho cácphiếu xuất phía sau.Tùy chọn Tính theo kho hoặc Tính giá không theo kho sẽ được tích tự động theo thiết lập ở menu Hệ thống\Tùychọn\Vật tư hàng hóa.Đối với dữ liệu đa chi nhánh, giá của từng vật tư sẽ được tính độc lập theo từng kho và từng chi nhánh.Phương pháp nhập trước xuất trước.
*
Đối với phương pháp nhập trước xuất trước, khi ghi sổ từng chứng từ xuất kho, chương trình luôn cập nhật giáxuất cho phiếu xuất đó. Tuy nhiên, trong quá trình làm việc, có thể phát sinh sửa hoặc chèn thêm chứng từ ởtrước các phiếu xuất đã được tính giá, khi đó cần phải thực hiện tính giá xuất kho để tính lại giá cho cácphiếu xuất phía sau.Đối với dữ liệu đa chi nhánh: giá của từng vật tư sẽ được tính độc lập theo từng kho và từng chinhánh.Phương pháp đích danh
*
Đối với phương pháp đích danh, khi ghi sổ từng chứng từ xuất kho, chương trình luôn cập nhật giá xuất chophiếu xuất đó. Tuy nhiên, trong quá trình làm việc có thể phát sinh lỗi nên cần thực hiện tính giá xuất khođể đảm bảo tính đúng đắn của giá xuất.

Lưu ý: Với phương pháp tính giá bình quân tức thời, nhậptrước xuất trước:

Khi tính lại giá xuất kho, chương trình sẽ tự động chỉ ra các chứng từ thay đổi so với lần tính giátrước có khả năng ảnh hưởng đến giá xuất kho cần phải thực hiện tính lại giá để đảm bảo đúng đắn
*
Khi tính lại giá xuất kho, chương trình sẽ cập nhật lại đơn giá nhập kho cho các phiếu nhập kho hàng bántrả lại (trường hợp đơn giá nhập kho chọn Lấy từ giá xuất kho)Khi tính lại giá cho các chứng từ nhập kho lắp ráp, tháo dỡ (trường hợp lắp ráp nhiều vòng), nếu có thayđổi giá thì chỉ phải tính lại giá xuất kho 1 lần. Còn với trường hợp chứng từ xuất kho linh kiện vàchứng từ lắp ráp thành phẩm phát sinh vào 2 tháng khác nhau thì phải tính lại giá cho cả 2 thángnày.Thay đổi cách tính giá cho vật tư hàng hoá có nhiều đơn vị tính => Giá vốn = Số lượng x Đơn giávốn.Thay đổi cách tính giá trong trường hợp đổi tính giá từ theo kho sang không theo kho (hoặc ngược lại): nếutrước đó không phát sinh chứng từ nhập kho, thì Đơn giá xuất = Giá trị tồn/Số lượng tồn

Tính lương và hạch toán lương, bảo hiểm xã hội.

Định khoản

Lập tờ khai thuế GTGT phát sinh, hạch toán khấu trừ thuế GTGT, nộp tiền.

• Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ thuế GTGT, thông thường sẽ có các hoạt động sau:

Bước 1: Kế toán tập hợp các hóa đơn, chứng từ mua hàng, dịch vụ để ghi nhận thuế GTGT đầuvào

Bước 2: Kế toán tập hợp các hóa đơn, chứng từ bán ra để ghi nhận thuế GTGT bán ra

Bước 3: Lập tờ khai thuế GTGT

Bước 4: Cuối kỳ, thực hiện khấu trừ thuế GTGT

• Định khoản

1. Hạch toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Nợ TK 152, 153, 156, 211, 213, 611...
Nợ TK 133Thuế GTGT được khấu trừ (1331, 1332)
Có các TK 111, 112, 331...Tổng giá thanh toán

2. Xác định thuế GTGT đầu ra.

Nợ TK 111, 112, 131...Tổng giá thanh toán
Có TK 33311Thuế GTGT đầu ra
Có TK 511

3. Cuối tháng, kế toán tính, xác định số thuế GTGT được khấu trừ với số thuế GTGT đầura và số thuế GTGT phải nộp trong kỳ

Kết chuyển lãi lỗ xác định kết quả hoạt động kinh doanh.

Cho phép lập chứng từ kết chuyển cuối kỳ để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanhnhư: kết chuyển doanh thu, kết chuyển chi phí và kết chuyển lãi lỗ.

Cách thao tác

• Tại phân hệ Tổng hợp, chọn chức năng Kết chuyển lãi lỗ bên thanh tác nghiệp(hoặc trên tab Kết chuyển lãi lỗ chọn chức năng Thêm) => Hệ thống sẽ tự động sinh ra chứng từ kết chuyển vớicác khoản doanh thu, chi phí phát sinh tính đến ngày lập chứng từ kết chuyển lãi lỗ.

Lưu ý: Số liệu lấy lên chứng từ Kết chuyển lãi lỗ sẽ dựa vào các cặp tài khoản kếtchuyển thiết lập trên Danh mục\Tài khoản\Tài khoản kết chuyển, kế toán cần kiểm tra vàthiết lập lại theo nhu cầu quản lý của đơn vị (nếu cần).

*

• Khi thay đổi lại Ngày hạch toán, hệ thống sẽ tự động tổng hợp lại các khoảndoanh thu, chi phí tính đến ngày chọn lại.

• Sau khi kiểm tra thông tin các khoản doanh thu, chi phí trên chứng từ kếtchuyển lãi lỗ, kế toán nhấn Cất.

Báo cáo quản trị.

Báo cáo nhập xuất tồn.

Báo cáo nhập xuất tồn nhằm mục đích xác định được số lượng hàng xuất bán ra trong kỳ và sốlượng hàng tồn kho trên sổ sách. Dựa vào báo cáo nhập xuất tồn kế toán lên dự toán và định mức nhập hàng để đápứng được quá trình sản xuất kinh doanh.

Báo cáo nhập xuất tồn xác định được giá vốn và số lượng bán ra, xử lý số lượng tồn kho âmtrong kỳ- tìm hiểu nguyên nhân và xử lý số lượng hàng tồn kho âm đã xuất trong kỳ.

Anh/chị vui lòng xem Báo cáo\Kho\Tổng hợp tồn kho và chọn thời điểm cần xem báo cáo nhé.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

x

Welcome Back!

Login to your account below

Retrieve your password

Please enter your username or email address to reset your password.